Gastos deducibles 2025 autónomos

Nuevo año, y nuevas opciones de poder saber qué gastos deducibles 2024 autónomos. No son numerosas las novedades, pero es importante tener claras las opciones para reducir nuestros pagos a la Agencia Tributaria.

¿Qué gastos deducibles 2024 autónomos?
 

La Ley es clara en este sentido, podremos deducir los “gastos necesarios e imprescindibles para la consecución de los ingresos de nuestra actividad”. Cierto que esta frase es interpretable en algunas ocasiones, y por ello se realizan tantas consultas vinculantes a la AEAT para que se “moje” en casos que ciertamente quedan en la duda.

¡¡REQUISITO IMPRESCINDIBLE!! Para cualquier gastos deducibles 2022 autónomos siempre pedir factura y dirigida como cliente a nuestros datos fiscales ( DNI, nombre y apellidos y dirección fiscal o de nuestra actividad).  Sin esto no hay deducción posible.

Gastos deducibles 2024 autónomos ( IVA deducibles 2024 y Gastos IRPF deducibles )

Dejando al margen los gastos que claramente sabemos que se pueden deducir (ejemplo; compra de pintura o herramientas para un pintor, o el pago de la cuota de autónomos a la Seguridad Social..), vamos a clarificar los gastos más frecuentes que suelen generar siempre controversias en cuanto a su posible deducibilidad:

Gastos de Vivienda y Suministros

Si la vivienda es de nuestra propiedad podremos deducir la parte proporcional afecta a la actividad de la amortización del inmueble (tablas fiscales oficiales) según nuestro % de propiedad de la misma. Hay que tener en cuenta que no se aplica todo el gasto de golpe, sino que se amortiza como un bien de inversión, qué es esto de bien de inversión?. Ese importe de gasto por amortización se calculará según la fecha de adquisición y si somos empresa de reducida dimensión este importe se puede multiplicar x 2. Es imprescindible que en el modelo de alta en el censo de empresarios hayamos marcado que la actividad la realizamos en casa y que ciertamente haya un espacio delimitado que usamos exclusivamente para nuestra actividad.

Gastos de Titularidad de Domicilio

Los gastos como IBI, Comunidad de Propietarios.., se podrán deducir en función de la parte afecta del domicilio para la actividad y su vez por el porcentaje de titularidad del inmueble ( en los casos en que el inmueble está dividido entre un matrimonio por bienes gananciales, ese % no se divide y puede ser en tu totalidad).

Si somos arrendatarios de la vivienda, para poder deducir el pago del alquiler deberíamos tener un contrato de arrendamiento llamado “para uso distinto de vivienda” y que el arrendador nos haga una factura (que irá con 21% de IVA y -19% de Retención). Además, si nos lo requiere Hacienda, poder acreditar que no vivimos allí, sino que es usado como alquiler para el uso profesional. Por lo tanto, lo adecuado es que en nuestra alta censal modelo 036 el domicilio de residencia (fiscal), no sea el mismo que el que marcamos como domicilio de la actividad. ¡OJO! Lo usos mixtos para vivienda y uso profesional de la mis ma vivienda la Dirección General de Tributos V3151-14 y V0044-19 deja claro que implican que todo el alquiler íntegro esté sujeto a IVA.

Suministros de vivienda

En el caso de luz, agua, gas, telefonía e internet una deducción de un 30% (sobre la parte afecta a la actividad) para aquellos que realicen su actividad en su domicilio de residencia, y así lo hayan marcado además en su alta censal Modelo 036/037 y no tengan ya otro local afecto la misma. Para estos casos no es necesaria la propiedad del inmueble, solo residir en él y que las facturas vayan a tu nombre. Esta deducción es posible a efectos del gasto de IRPF. Y desde la resolución del TEAC n.º 6654/2022, de 19 de julio de 2023 admite la misma proporción en el IVA.

Gastos por manutención y viajes

En gastos de comidas y manutención es posible la deducción de 26,67€ diarios (y 48€ si es en el extranjero) IVA excluído en concepto de gastos de dietas y manutención (si hay pernocta son 53,34€/día en España, y 91,35€ fuera de España). Debe pagarse medios electrónicos en un establecimientos de hostelería o restauración y debe realizarse en municipio distinto de aquel en el que está situado su domicilio de residencia.

Los gastos incurridos en viajes, avión, hoteles necesarios para la actividad también serán deducibles. Como forma de acreditarlos si Hacienda quiere comprobarlo será muy importante mantener la agenda, los mails de esas reuniones, etc..y en cuanto a las noches de Hotel que sean de habitación individual y de días hábiles sobre el trabajo que se realiza.

En el caso que invitemos a clientes o posible clientes también puede estar sujeto ese gasto a deducción. Pero OJO! NO todo vale!

La compra Automóviles y todos los gastos derivados por el mismo (gasolina, reparaciones, ..)

Podremos deducir la totalidad de IRPF e IVA solo en el caso de actividades en las que marca la Ley explícitamente para ello. Por ejemplo en el caso de vehículos mixtos para transportistas, o monovolúmenes para taxistas, o agentes comerciales…. por el contrario para actividades no recogidas en estas excepciones y suponiendo que realizan parte de su actividad fuera de su domicilio, pueden deducirse el 50% pero solo a efectos del IVA, y 0 en el gastos de la base imponible para el IRPF, según el art. 95.Tres.2ª de LIVA y CV1709-13. Solo en casos en que el titular es poseedor de 2 vehículos como titular a su nombre, y uno de ellos esté rotulado con su nombre comercial y sea de uso exclusivo para el trabajo como autónomo, podrá defender en caso de comprobación de Hacienda que era correcta la deducibilidad de todo el gasto de uno de sus vehículos.

Aquí puedes ver más en detalle ¿Cómo deducir coche autónomo?

Gastos Seguro médico privado

Puedes deducirte hasta 500€ no solo por tu póliza, sino también por la de tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años, si estos aún viven en el domicilio familiar y no superan unos ingresos mínimos. Y pueden subir hasta los 1.500€ en caso de que alguno de los miembros de la unidad familiar tenga una discapacidad reconocida, con un total que no podrá superar los 4.500 euros.