¿Debo declarar subvención o ayuda Renta IRPF?

Declarar una subvención en España es un trámite que depende del tipo de subvención, para qué finalidad se ha recibido, y si el beneficiario es un particular, un autónomo o una empresa. Desde OKasesores queremos que no te queden dudas y evites riesgos de sanciones y “paralelas” de Hacienda.

¿Qué es una subvención?

Es una disposición dineraria realizada por Entidades Públicas en favor de entes públicos o privados, y que cumpla estos requisitos:

1. Se realiza sin contraprestación por parte de beneficiarios. Salvo la de declarar la subvención, si es pertinente.
2. Está sujeta al cumplimiento de un determinados objetivos que deben cumplirse.

¿De qué tipo es tu subvención?

1. ¿Qué finalidad?

•  Económica o empresarial: Apoyo a la actividad económica, inversión en equipos, digitalización, etc.
• Subvenciones personales: Ayudas por alquiler, estudios, o compras específicas (ej.: coche eléctrico).
• Subvenciones públicas por cese de actividad o crisis económica (COVID, DANA,..)

2. ¿Origen de la subvención?

• Nacional, autonómica, local o de la Unión Europea (puede influir en su tratamiento fiscal).

3. ¿Quién percibe la subvención?

• Particular: Declaración en el IRPF.
• Autónomo o empresa: Declaración en el IRPF o Impuesto de Sociedades, según corresponda.

¿Cómo declarar una subvención?

Las subvenciones se consideran rendimientos o ingresos sujetos a tributación. TODAS, ¡OJO! SALVO ESTAS 3 EXCEPCIONES:

• Ayudas a los afectados por el VIH.
• Becas públicas para el estudio.
• Las ayudas excepcionales por daños causados por desastres naturales.

TODO lo demás, salvo que haya mención expresa en las bases de la misma, pasarán por CAJA de Hacienda. Link página de Hacienda

Para particulares 

Se consideran ganancias patrimoniales en el IRPF (ej. Subvenciones para comprar vivienda o instalar paneles solares).

Para autónomos

Si la subvención está vinculada a la actividad económica (equipos, digitalización), se considera ingreso empresarial y debe incluirse en la base imponible del IRPF.

Si no está vinculada directamente a la actividad, puede tratarse como una ganancia patrimonial.

Para empresas

La subvención se registra como un ingreso en el ejercicio fiscal en que se recibe y tributa en el Impuesto de Sociedades. Registrar la subvención como un ingreso extraordinario o de explotación, dependiendo de su naturaleza. Tributar por la base imponible general en el ejercicio en que se reciba o conforme al devengo.

IMPORTANTE: Si la subvención se recibe para adquirir un activo (como un vehículo o maquinaria), el ingreso puede prorratearse a lo largo de la vida útil del bien adquirido: Ejemplo práctico. Una subvención de 10,000 € para comprar un equipo que amortizas en 5 años. Se Declara 2,000 € como ingreso en cada ejercicio.

¿Qué ocurre si no declaro la subvención por error?

¡Depende! 

Si te das cuenta tú mismo y lo arreglas (Ley 11/2021) tendrás un % de recargo según los meses de retraso desde la fecha de última día posible de presentación de esa declaración. Que es de un 15% si es más de 12 meses de retraso, mas intereses de demora.

Si se da cuenta Hacienda y te llega una paralela Art. 191 LGT, será una sanción que si no supera 3.000€ será una multa proporcional del 50% sobre el importe dejado de ingresar, con reducciones si pagas en el plazo estipulado por la Agencia Tributaria.

Aquí te explicamos todo ello con detalle.

RECOMENDACIONES FINALES

• SIEMPRE lee detenidamente las bases de la subvención.
• Mantener toda la documentación sobre la subvención, como la resolución, justificantes de cobro, justificantes relacionados para la consecución de los hitos requeridos para cumplir requisitos.
• CUMPLE con los plazos de declarar subvención.
• Si tienes dudas, contacta con una asesoría fiscal para que no te salga al final cara la ayuda económica.