NUEVA Ley IVA Tiendas online 2021 eCommerce UE

IVA tiendas online 2021

Desde hace años las Haciendas de los distintos países miembros de la UE han estado trabajando en una nueva Ley IVA Tiendas online 2021 eCommerce UE, basadas en las directivas 2017/2455 y 2019/1995, y estas programan entrar en vigor el 1 de julio de 2021. Basan los cambios en la venta a particulares/consumidores finales.

Revolución 

Las formas de consumo en la última década han sufrido cambios muy significativos, siendo ya tan habitual comprar cualquier producto de forma online como en una tienda física. Esto ha conllevado a que el país demandante de productos no fuera el recaudador del IVA ya que la operación queda localizada en la sede del proveedor. Todo el entramado de cambios tienen la finalidad de que se recaude el IVA en el país del destinatario.

AQUÍ te explicamos y PUEDES VER CÓMO CAMBIA EL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS ENTRE la UE y fuera de la UE

CAMBIOS en Ley IVA Tiendas online 2021 eCommerce UE (Ventas a Consumidores Finales)

Ventas de producto a particulares entre países dentro la UE:

  1. Bajo el nuevo concepto de VaDIB (Ventas a Distancia Intracomunitaria de Bienes) art.8.Tres Ley IVA, se tributará con el IVA del país del destinatario Consumidor Final de la mercancía.
  2. Excepción: Sólo podremos vender con el IVA español (opcional) en los primeros 10mil€/año iva excl. del total de ventas a particulares de otros países de la UE. Sino después siempre el IVA de la sede del destinatario, como indicado en el punto 1 anterior.
  3. El IVA recaudado de otros países de la UE se aportarán en un modelo tributario trimestral en la Hacienda española bajo un sistema de Ventanilla Única (OSS “One Stop Shop”) donde estos IVAs de terceros países de la UE recaudados los transferirá a las Haciendas correspondientes.
  4. Dejan de estar en vigor los umbrales de ventas a distancia entre países de la Unión Europea donde por ejemplo el de España era de los primeros 35000€ en los que se podía vender con IVA de la sede del vendedor.

IMPORTANTE!! Ahora en la nueva Ley IVA Tiendas online 2021 pasan a ser de 10 mil € el umbral único y general de ventas totales a todos los países miembros de la UE.

¿Cómo impacta esto en el Dropshipping? Puedes verlo en otros de nuestros artículos aquí

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Ventas de producto a particulares desde fuera de la UE (por ejemplo, afectación para LLC’s):

Bajo el nuevo concepto de VaDBI (Ventas a Distancia de Bienes Importados) Pasarán a ocurrir 2 hechos imponibles:

  • El IVA para el vendedor por la VaDBI, que envía un bien desde fuera de la UE a un consumidor final de dentro de la UE.
  • El IVA de la importación, hecho imponible que ya existía. Es el pago del IVA que realiza el consumidor final en la aduana en función del valor del producto. (ya no hay exención para envíos de valor inferior a 22€).

2. El IVA de la VaDBI  del vendedor se podrá acoger a la Ventanilla Única y liquidar para Hacienda ese IVA recaudado, y eso hará que la importación quede exenta para el cliente final, por lo que ya no deberá hacer el pago del IVA en aduanas. 

3. Las empresas (incluidas las de fuera de la UE) deberán darse de alta con número de OSS en al menos 1 país de la UE para realizar estas declaraciones tributarias, o mediante intermediario representante fiscal. NO será necesaria alta en cada uno de los países de la UE donde se realicen ventas ya que con el sistema One Stop Shop en una única declaración se podrán aportar los IVAs cobrados a particulares de toda la UE. 

4. En el caso que los bienes importados sean para la venta en el mismo territorio español y sean consideradas de escaso valor (inferior a 150€) el vendedor podrá de forma OPCIONAL NO acojerse a la Ventanilla Única. En este caso habría un hecho imponible que sería la importación realizada por el cliente final sujeta a IVA y lo liquidará el intermediario (transportistas y empresas de paquetería) o vendedor por cuenta del consumidor (se presumirá autorización de este), por lo que deberán posteriormente aportar una relación mensual (declaración H7) de estos IVA’s pagados a la importación.

El objetivo de esta nueva reformulación de estas operaciones Ley IVA Tiendas online 2021 es muy claro, que este tipo de ventas finalmente queden sujetas a IVA, algo que con frecuencia “se escapaba”.

Marketplaces (Para vendedores no establecidos dentro de la UE)

Para los vendedores de fuera de la UE que usen intermediarios para la venta online, tipo Amazon, Aliexpress,.. a efectos del IVA se entenderá en 2 situaciones concretas “la ficción” por la cual estos marketplaces han comprado y luego revendido la mercancía.

Tranquil@, esta también fue nuestra cara cuando leímos las nuevas modificaciones de la Ley IVA 2021, pero ahora que lo tenemos claro te lo explicamos con más detalle y ejemplos…

Estas son:

1. Para las VaDBI (Ventas a Distancia de Bienes Importados) de valor intrínseco inferior a 150€ por un proveedor no establecido en la UE que usa un Marketplace

Ejemplo. Vendedor chino usa plataforma Marketplace Francesa para vender a un particular en España. Esto hará que:

  1. Hay una primera entrega “ficción”, del proveedor chino a la empresa francesa (Amazon Francia). NO SUJETO a IVA.
  2. Hay una Venta del Marketplace francés al particular español. Una VaDIB (Venta a Distancia Intracomunitaria de Bienes) SUJETO a IVA español. Que la plataforma puede acogerse al OSS Ventanilla Única para liquidarlo.

2. Ventas dentro de la UE por un proveedor no establecido en la UE que usa un Marketplace (El proveedor deja almacenado previamente sus productos en un país de la UE)

Ejemplo. Empresa china manda productos a los almacenes de Amazon España, para cuando un particular de España lo demande la entrega sea mucho más rápida. En esta situación se dará:

  1. Una primera entrega interior “ficción” en España del proveedor de fuera de la UE a la plataforma, será exenta a IVA. (art.20bis LIVA)
  2. Una posterior entrega interior del producto almacenado en el marketplace al consumidor final. SUJETA a IVA.

Estas plataformas estarán obligadas a almacenar información de todas sus transacciones realizadas con los proveedores durante 10 años por si fueran de requerimiento de la AEAT

TODOS estos rgímenes especiales van a estar cubiertos con el alta censal vía Modelo 035, y modelo de presentación 369 para los IVAs recaudados de los distintos países de la UE.

David Lahuerta

Sobre el autor

David Lahuerta

Asesor de Autónomos y Empresas

6 comentarios a “NUEVA Ley IVA Tiendas online 2021 eCommerce UE

  1. Hola, pero si estoy en recargo de equivalencia, no hago iva. Como declaro esto?.
    Y si estoy en REBU, como lo declaro?
    Muchas dudas

  2. buenos dias, entonces los que estamos en recargo de equivalencia tenemos que pagar dos veces el iva? en el recargo y luego si superamos el umbral otra vez a traves de la OSS en el pais de destino?, gracias.

    1. Sí,… lamentablemente sí. Con esto queda claro que la actividad en recargo de equivalencia minorista NO está pensada para la venta online fuera de España..sin embargo paradójicamente La Ley del IVA obliga a quien está como empresario individual y cumple con determinadas circunstancias a acogerse obligatoriamente a este régimen.
      El modo de salir de él es mediante SL. o vendiendo más del 20% del total a otras empresas no particulares, que hace que tampoco sigas obligado a recargo.

      Y por último, esto está en vías de cambiar, porque como está claro, Alejandro, perjudica mucho al comerciante minorista que quiere salir de España.

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