Cuánto paga de IRPF un autónomo

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Esta cuestión es una de las preguntas que más nos formulan en la primera toma de contacto nuestros clientes. Cuánto paga de IRPF un autónomo, y la respuesta a ello tiene muchos matices ya que depende de varios factores.
Vamos a intentar de forma llana y concisa resumirlos para poder hacernos una idea real.
 

El IRPF trimestral Modelo 130 en Estimación Directa Simplificada

 
Los empresarios individuales autónomos que facturen más del 30% de total del importe de sus facturas a clientes particulares no empresarios, tienen la obligación de presentar el modelo 130 cada trimestre. En el mismo se paga un 20% de la diferencia entre ingresos menos gastos.

Cuánto paga de IRPF un autónomo OKasesores modelo 130

¿qué ocurre si estoy de alta en un IAE del grupo 2 profesional?

Pues que en las facturas que emitas a otros autónomos o empresas establecidas en España deberás anotar una retención que es un pago a cuenta para el IRPF, igual que las retenciones de IRPF que nos aplican en una nómina.
El porcentaje a aplicar a la facturas que emitas en el año de inicio de la actividad y los dos siguientes pueden ser del -7%, en el resto de casos será del -15%.

Ejemplo factura emitida a otra empresa o autónomo

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En este caso la suma de las retenciones soportadas se deducirán para el cálculo del modelo 130 (si no pagaríamos dos veces el irpf).

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Modelo D-100 Renta Anual

 
Finalmente para saber cuánto paga de irpf un autónomo , en la campaña de renta a presentar a partir del mes de abril siguiente al año de referencia, se hará una recapitulación de todos los ingresos obtenidos y de los gastos, y se ajustará si ese 20% de IRPF modelo 130 ya pagado (en el caso de la obligación de presentar el modelo 130), evaluando si

  • El 20% ha sido alto, se devolverá en la renta anual.
  • El 20% ha sido bajo, se pagará en la renta anual.

La Renta Anual en su Base Imponible General se integra de:

Rendimientos del Trabajo
Rendimientos del Capital Inmobiliario
Rendimientos del Capital Mobiliario del art. 25.4 de la Ley
Rendimientos de Actividades Económicas (las rentas que añadiremos de nuestra actividad como autónomo)
Imputaciones de renta

A la base imponible resultante para el cálculo del % marginal de IRPF final habrá que tener en cuenta las posibles deducciones que nos podamos aplicar.

 

Y finalmente los tramos de IRPF de la Base Imponible General para saber cuánto paga de irpf un autónomo

19% de IRPF para bases imponibles entre 0€ y 12450€
24% de IRPF para bases imponibles entre 12450€ y 20200€
30% de IRPF para bases imponibles entre 20200€ y 35200€
37% de IRPF para bases imponibles entre 35200€ y 60000€
45% de IRPF para bases imponibles de 60.000€ o superiores

Esos % de IRPF nos servirán de referencia para saber si el 20% que hemos pagado es el % final o debemos pagar algo de más en la renta anual, o nos devolverán dinero, y tendremos la respuesta a cuánto paga de irpf un autónomo.

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David Lahuerta

Sobre el autor

David Lahuerta

Asesor de Autónomos y Empresas

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