Cómo afrontar Requerimiento Hacienda Autónomo

Cada vez son más frecuentes los Inspecciones, Comprobaciones y Requerimiento Hacienda Autónomo. Se estima que el año anterior fueron cientos de miles de comprobaciones entre Impuesto Sociedades, IVA e IRPF, y algunas de ellas fueron visitas de los Inspectores a las sedes físicas del negocio.

La presión fiscal es muy elevada en España, pero no lo es menos los medios que se destinan a la supervisión y vigilancia para que se cumplan con todas las obligaciones fiscales en tiempo y forma.

¿Por qué puede llegarme una Inspección o Requerimiento Hacienda autónomo?

En este listado de 8 motivos enumeramos el 99% de casos

1. IVA a devolverte

Cuando presentas tu modelo del cuarto trimestre y tienes un saldo negativo de IVA, puedes solicitar la devolución, y esto “no agrada” a la Agencia Tributaria, porque su fin es recaudar para redistribuir (en teoría). Por tanto, siempre que esa solicitud de devolución sea de un importe mayor a 1500€, o venga de una actividad de la que no se ha obtenido ingresos, la probabilidad de que te llegue un aviso para aclarar es elevada con un Requerimiento Hacienda autónomo.

2. Facturar sin IVA

Revisar que tu actividad sea exenta y por eso no facturas con IVA para lo cual revisarán que el trabajo que realizas se ajuste exactamente a la definición de la exención recogida en la Ley del IVA, o que por reglas de localización tu servicio pueda no entenderse localizado en España, por ejemplo prestar un servicio de marketing a una empresa de USA (si ese servicio no va usarse en España “Cláusula de Uso Efectivo”). En este último caso es frecuente que vayan a solicitarte el contrato de servicios con esa empresa de fuera de la UE.

3. Gastos deducibles

Cuantos más gastos apliques como deducibles en tu actividad económica más opciones hay de una llamada de Hacienda. Muchas veces es más por confirmar y saber, que porque haya algo irregular. Aunque pueda estar todo bien. En esta entrada del blog hablamos de qué gastos son deducibles.

Ejemplo: Empresario dedicado a la compra/venta de productos; tendrá mucho gasto por la compra del producto que luego revende.

Otro caso es que tengas muchos gastos deducibles y apenas ingresos; algo que al inicio de tu andadura como autónomo pueda verse como algo lógico, pero que ya pasado un tiempo sí que deba justificarse más.

Finalmente están los típicos gastos controvertidos que debes tener muy bien justificados y con cualquier prueba disponible a aportar. Como viajes y dietas, gastos de vehículo aquí hablamos con detalle de esto, gastos de tu vivienda donde resides y también trabajas, y gastos de amortización de bienes de inversión.

4. NO cuadran los modelos Anuales con los Trimestrales 

El empresario durante el trimestre debe presentar unos modelos trimestrales, que una vez luego se presenten los anuales deben cuadrar, salvo pequeños ajustes finales por ejemplo en el IRPF anual. Pero hay otros como entre la suma de Retenciones Profesionales y de Nóminas Modelo 111 y el resumen Modelo 190, Retenciones de Alquileres Modelo 111 y el resumen Modelo 180, IVA Modelo 303 y el resumen Modelo 390 si no cuadran, al momento saltará un aviso y Requerimiento Hacienda Autónomo.

5. VAT Number NIF intracomunitario

Al solicitar el numero intracomunitario para poder recibir facturas sin IVA o poder emitir sin IVA a otros operadores intracomunitarios, al perder esa recaudación del impuesto indirecto, la Agencia Tributaria quiere confirmar que realmente vas a tener ese tipo de operaciones. Te pedirá justificantes de pedidos o de trabajos a realizar.

6. Descuadre Modelo 347 Informativo Anual de operaciones con terceros

Este es el modelo tributario que delata! Obliga a informar de operaciones con terceros que durante el año en total han sumado más de 3.000€, tanto de compra o venta, así lo que aporta cliente vs. Proveedor debe coincidir; cuando no coindice salta aviso y llamadita de Hacienda…

7. Descuadre entre Importe declarado y los Ingresos en Banco 

Hacienda tiene información constante y al momento de tus movimientos Bancario ya que estas entidades, ante una solicitud de la Agencia Tributaria, deben atender y proporcionales los saldos y detalles de las cuentas. Si declaras un ingreso de 10.000€ y has tenido el doble… aviso que puede llegar…

8. Inspección aleatoria

Hay ocasiones en que el Requerimiento no está fundamentado con ningún motivo, solo mencionan “haber detectado incidencias”, es un requerimiento aleatorio sin más.

¿Qué información y/o Documentación me pedirán en un  Requerimiento Hacienda autónomo? Pasos a seguir.

1. Leer detenidamente qué solicitan

En un primer momento, siempre que sea una comprobación en cuanto a IVA, IRPF, gastos deducibles etc.. van pedirte los Libros Registro Oficiales de Facturas Emitidas, Facturas Recibidas y gastos y Libro de Inversiones y de Suplidos, si los hay. Aquí te explicamos qué son y cómo se realizan.

A la vez, es posible que también te requieran los documentos de esas facturas ordenados del mismo modo que aparecen en los Libros Registro. Si todo cuadra y no hay motivo para ninguna aclaración posterior ahí acabaría el proceso Requerimiento Hacienda Autónomo. Si no, pueden pedir más aclaraciones, o incluso pasar a un Proceso de Inspección Tributaria.

2. Plazos para atender el Requerimiento

Habitualmente es de 10 días hábiles. Son prorrogable 5 días hábiles más siempre que hagas la solicitud justificada de ello.

Una vez atendido tienen 6 meses para responder, en el caso que no haya respuesta es que se entiende como ya aclarado y listo.

¿Y si pasa a ser una Inspección?

Con una autorización escrita del responsable de Hacienda de la zona, el inspector, previo aviso al contribuyente, podrá solicitar el acceso al domicilio del negocio, en el caso de oponerse puede llegar a ser por orden judicial.

La idea es colaborar lo máximo posible para dejar resueltas las incidencias ya que obstruirlo puede conllevar una sanción de un 2% de la cifra de negocio del último ejercicio declarado, con un mínimo de 20.000€.  Al finalizar esa visita el inspector realizará resumen de las diligencias realizadas IMPORTANTE no firmar si no estás de acuerdo con las mismas.

En nuestro blog aquí recogemos resumen de sanciones y recargos por errores en tu contabilidad y fiscalidad.