Gestoría Freelance autónomos internacional RETORNO a España

Desde OKasesores trabajamos en la gestoría freelance autónomos internacional. Este es el caso por ejemplo de muchos profesionales que trabajan actualmente para una empresa de fuera de España y tienen la propuesta de retornar pero prosiguiendo con el trabajo que ya tienen.

¿Y cómo poder seguir trabajando para la empresa de fuera de España residiendo en España? 

Te explicamos:

1. Es muy probable que la empresa extranjera para la que trabajas NO tenga un establecimiento permanente en España. Por tanto, no puede contratarte con un contrato de trabajo por cuenta ajena.
2. Como no te puede contratar, sí existe la posibilidad que os vinculéis mediante un contrato de arrendamiento de servicios y tú siendo empresario individual autónomo le emitas facturas por tus servicios.

¿Qué supone ser autónomo en España?

Desde nuestra gestoría freelance autónomo internacional realizamos TODO el proceso de alta, te asesoramos y te hacemos el trabajo.

• Alta como empresario individual en Hacienda: Esto te conllevará una serie de obligaciones registrales, contables y fiscales de cara a la presentación de impuestos trimestrales. Modelo 130 de IRPF, Modelo 303 de IVA, Modelo 111 de retenciones, ..
• Alta en el RETA (Régimen de Trabajadores Autónomos) en Seguridad Social: El conocido como “cupón de autónomos”. Si cotizas por la base mínima 944€ supone un pago mensual de 60€/mes si estás en tarifa plana el primer año ¿cuánto pagas de cuota de autonónomos al mes? autonomos.

IMPUESTOS gestoría freelance autónomos internacional

Impuesto de la Renta (IRPF)

Modelo 130 IRPF trimestral. En este modelo te harás cargo del pago del 20% cada final de trimestre de la diferencia entre tus ingresos menos tus gastos deducibles. 

De todos modos, te aplicaremos todas las reducciones posibles. Hay DOS muy destacadas:

• Reducción de un 20% de los rendimientos netos los dos primeros años de beneficios de la actividad. Véanla AEAT.
• Deducción 1000€ para Com. De Madrid para empresarios menores de 35 años que se den de alta por primera vez y se mantengan al menos 1 año de alta de forma ininterrumpida. aquí.

Modelo 100 renta anual. Es el modelo anual que presentamos todos los contribuyentes obligados gestoría freelance autónomos internacional se da cuando pasamos un límite de rentas aquí ver los límites. Las actividades económicas y profesionales no aparecen automáticamente en el borrador y las tenemos que integrar manualmente.

De estas ya habremos aportado un 20% en las declaraciones trimestrales y ahora quedará el pago o que te devuelvan dependiendo la escala final de % de IRPF según el montante total de rentas que hayas tenido; escalas que te explicamos.

¡IMPORTANTE! Si a mitad de año retornas a España y supone que seas residente fiscal aquí debemos deberás tributar por todas tus rentas mundiales, incluida las percibidas y tributadas en el año en el país extranjero. Pero tranquil@, esto no te traerá una doble tributación ya que con la mayoría de países hay Tratados de doble Imposición.

Si vienes a final de año a España es posible que constes como NO residente fiscal en España aunque te des de alta como Empresario y deba ser el Modelo 200 Impuesto de No Residente Con establecimiento permanente el que debas cubrir. V3046-14

IVA (Impuesto del Valor Añadido)

Modelo 303 IVA trimestral. En este modelo realizaremos una actualización del IVA cobrado de nuestras facturas emitidas y nuestras facturas recibidas. Si hemos cobrado más IVA de lo pagado en ese momento la diferencia la pagaremos a Hacienda. Si es al revés tendremos un saldo pendiente a compensar.

Si nosotros emitimos facturas sin IVA, por ser prestaciones intracomunitarias o prestaciones localizadas fuera de la UE, siempre nos quedará un saldo negativo por las facturas de gastos que recibamos y que a final de año podemos pedir la devolución.

¡OJO! Las prestaciones de servicios a UK u otros países de fuera de la UE no siempre son sin IVA, que es la regla general. Para fuera de la UE existe la “Cláusula de Uso Efectivo o Cláusula de Cierre” por lo que si el servicio es para uso efectivo en España, es posible que deba llevar IVA. Desde OKasesores gestoría freelance autónomos internacional analizamos estos aspectos al detalle.

Otros Modelos tributarios habituales

Modelo 111 de Retenciones. Si recibimos servicios profesionales de algún otro autónomo de España deberemos retener un 15% de su factura, que lo pagaremos a final de trimestre en este modelo.

Modelo 349 resumen de operaciones intracomunitarias. Es un modelo no de pago que recoge todos los servicios que hemos prestado a otras empresas de otros países de la UE, y también de los bienes que hemos adquirido o servicios que nos han prestado de estos países de la UE pero fuera de España.

Impuesto Sociedades

Veremos si puede ser más rentable y posible constituir una SL para reducirte la carga fiscal. Recordamos que ahora mismo las Sociedades Limitadas tributan a un porcentaje fijo de un 25%, que es un 15% los dos primeros años de beneficios.

¿Hay que hacer facturas por todos nuestros servicios? Obligaciones de facturación

La normativa a seguir en este aspecto es el Reglamento de facturación 1619/2012, actualizado en 2017, Ley IVA 37/1992 (art. 164, ap.1a3) y LGT 58/2003 (artículo 29.2.e).

La obligación de facturación se mantendrá frente a estos destinatarios: otras empresas o profesionales, entidades jurídicas sin rango de empresarios, la Administración Pública, en exportaciones y entregas intracomunitarias y para particulares que así lo soliciten.

Nosotros desde gestoría freelance autónomos internacional te ayudaremos y especificaremos cómo deben realizarse y que menciones a la Ley deben llevar.

NOVEDADES en 2023

Si retornas pasados más de 5 años que dejaste de ser residente fiscal en España, hay que evaluar la opción del Régimen de Impatriados (La conocida como “Ley Beckham“), ya que es posible desde 1 de enero de 2023 (AEAT) también acogerse a este régimen para una de estas dos opciones:

1. La realización en España de una actividad económica calificada como actividad emprendedora, de acuerdo con el procedimiento descrito en el artículo 70 de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, es decir, cuente con un informe favorable emitido por ENISA.
2. La realización en España de una actividad económica por parte de un profesional altamente cualificado que preste servicios a empresas emergentes en el sentido del artículo 3 de la Ley 28/2022, también autorizado por el ENISA.

Está desarrollado por la instrucción DGM 1/2023 donde se completan desde aquí la solicitud a la web oficial del Ministerio. Web general con las opciones de estancia.

Es una opción MUY INTERESANTE para generaciones de rentas que se elevan a más de 50.000€/año o cuando se siguen generando rentas fuera de España, ya que en este Régimen de Trabajador Desplazado (modelo 151) se paga un 24% en cuanto a estas rentas generadas, no teniendo que pagar impuestos por rentas generadas en el extranjero. ¡Y esto hasta durante 5 años!